Kaj pomeni nova slovenska davčna zakonodaja za kripto vlagatelje (od 2026 dalje)?
Novo poglavje za slovenske kripto vlagatelje
Opomba: Zakon na dan objave tega prispevka še ni sprejet, gre namreč za predlog zakona. Ob vseh nadaljnjih spremembah bomo prispevek posodobili.
Leto 2026 bo prelomno za slovenske vlagatelje v kriptovalute. Po letih nejasnosti prihaja enoten, pregleden sistem obdavčitve, ki bo prvič jasno določil, kdaj in koliko davka plačaš od dobička pri trgovanju z digitalnimi sredstvi.
Čeprav prinaša več birokracije, zakon predvsem daje tisto, kar si vlagatelji že dolgo želijo – pravila igre, ki veljajo za vse enako.
Če na hitro povzamemo:
- Do 31. 12. 2025 ni davka za pretekle dobičke.Na dan 1. 1. 2026 se določi nova osnovna vrednost tvojega kripta.
- Davek 25 % plačaš samo, če prodaš ali z njim plačaš dobrino.
- Davčnemu organu bo potrebno najpozneje do 30. 6. 2026 priglasiti svoje kripto denarnice, ki so aktivne na dan 1. 1. 2026
- Izgube se lahko odštejejo od dobičkov v istem letu.
- Morebitne izgube prejšnjih let se prenašajo v naslednje leto in se upoštevajo ob morebitnem izplačilu.
- ICONOMI ti pripravi davčno poročilo in pomaga pri prijavi.
| Obdobje | Kaj se zgodi |
| 2024–2025 | Obdobje je izvzeto iz davčne obravnave – priprava evidenc |
| 1. januar 2026 | Presečni datum – določitev vrednosti. |
| 30. Junij 2026 | Zavezanec mora priglasitev kripto denarnic opraviti najpozneje do 30. junija 2026, na obrazcu, ki ga predpiše minister, pristojen za finance, v elektronski obliki. |
| Februar 2027 | Prva oddaja obrazca eDavki za leto 2026 |
| Vsa leta naprej | Letna poročila in plačila davka po potrebi |
Zakaj Slovenija uvaja novo davčno zakonodajo za kriptovalute?
FURS je v zadnjih letih zaznal hitro rast trgovanja s kriptovalutami, a brez enotnega nadzora in jasnih postopkov.
Nova ureditev prinaša tri glavne cilje:
- Poenostaviti poročanje vlagateljev.
- Zagotoviti enako obravnavo vseh vrst naložb.
- Zmanjšati sivo cono, kjer dobički niso prijavljeni.
Trenutno stanje obdavčitve kripta v Sloveniji
Do zdaj so vlagatelji morali sami presojati, ali njihova aktivnost spada med kapitalske dobičke ali poslovno dejavnost.
To je povzročalo neenotno prakso: nekateri so plačevali davek, drugi ne. Nova zakonodaja naj bi to odpravila in uvedla poseben režim za kriptovalute, ločen od drugih vrst premoženja. Slovenija se tako skupaj z veliko večino Evropskih držav premika v smer enotnih praks pri uzakonjenju kriptovalut.
Davčna obveznost do 31. 12. 2025 ni nastala
Kaj to pomeni v praksi
Davčna obveznost nastane, ko je zakon sprejet oziroma, ko zakon stopi v veljavo.
Do takrat FURS ne bo odmerjal davka na pretekle dobičke. To pomeni, da lahko brez sankcij zbereš podatke o svojih nakupih, prodajah in stroških – ter jih pripraviš za nov sistem.
Kako jo izkoristiti pravilno
- Preglej vse račune na menjalnicah in denarnicah.
- Izvozi zgodovino transakcij (CSV/PDF).
- Zabeleži datume, količine in cene nakupov.
Cilj je, da imaš 1. 1. 2026 čiste in usklajene evidence o kriptovalutah, ki jih poseduješ. Priglasitev teh kripto denarnic je potrebno opraviti najpozneje do 30. junija 2026, na obrazcu, ki ga predpiše minister, pristojen za finance, v elektronski obliki.
Presečni datum 1. januar 2026 – ključni trenutek
Na ta dan se določi osnovna (vstopna) vrednost tvojih kriptovalut.
To bo izhodišče za izračun morebitnega dobička ob prodaji v prihodnosti.
Kako se določa vrednost
Upošteva se tržna cena na dan 1. 1. 2026.
Če imaš več različnih kovancev, se vrednost določa za vsakega posebej glede na tečaj tistega dne.
Vrednost kriptosredstev je ob pridobitvi ali odsvojitvi po osnutku zakona lahko povečana oziroma zmanjšana za plačane transakcijske stroške, ki so nastali zaradi nakupa ali prodaje.
Primer izračuna
Leta 2020 kupiš 1 BTC za 5.000 €.
Na 1. 1. 2026 je vreden 100.000 € (za namen obdavčitve se upošteva vrednost na dan 1.1.2026).
Ko ga 2027 prodaš za 150.000 €, se davek plača le od razlike - dobička, torej: 150 000 – 100 000 = 50 000 €.
Novi sistem obdavčitve po 1. 1. 2026
Pavšalna stopnja 25 %
Namesto zapletenih lestvic bo davek enoten za vse – 25 %.
Ni pomembno, koliko časa si lastiš kripto sredstvo. Pomembno pa je kolikšen je dobiček, saj se od tega odmeri davek.
Kdaj nastane davčna obveznost
Davek se obračuna samo, ko:
- Prodaš kripto za fiat (npr. EUR).
- Porabiš kripto za nakup dobrin ali storitev.
Samo posedovanje (HODL) ni obdavčeno.
Netiranje izgub: nova možnost
Velika novost je, da lahko izgube kompenziraš z dobički v istem letu ali prihodnjem davčnem letu.
Kako to deluje v praksi
Če si na SOL izgubil 2 000 €, na BTC pa zaslužil 5 000 €, se davek obračuna le od razlike, torej od 3 000 €.
To spodbuja pošteno obdavčitev in zmanjšuje tveganje dvojnega plačila.
Več denarnic in platform: kako jih prijaviti
Poročanje ponudnikov
Regulirane platforme, kot je ICONOMI, bodo same poročale FURS-u o transakcijah svojih uporabnikov, saj so zavezanci po zakonu o preprečevanju pranja denarja. FURS bo od vseh ponudnikov pridobil podatke o stanju na računih posameznih uporabnikov.
Samostojne denarnice
Če uporabljaš osebne (cold) wallets, boš moral stanje in premike prijaviti sam.
Vsak vlagatelj je sam odgovoren, da FURS prejme popolne podatke.
Dedovanje kriptovalut po novem zakonu
Pri dedovanju se upošteva vrednost kripta na dan pravnomočnosti sklepa o dedovanju.
Če dedič kasneje proda kovance, se davek računa na razliko med prodajno ceno in to vrednostjo.
Prijava prek eDavkov
FURS pripravlja nov obrazec za kriptovalute, ki bo na voljo v sistemu eDavki. Davek si uporabnik odmeri sam in ta podatek posreduje FURS-u. V primeru neskladnosti s prejetimi podatki, bo potrebno predložiti evidence naku
Rok za oddajo in plačilo
Napoved za leto 2026 bo treba oddati do najpozneje 31. Marca tekočega koledarskega leta za preteklo koledarsko leto.
Davek boš poravnal po izračunu FURS-a.
Plačilo davka
Ko FURS obdela tvojo prijavo, boš v eDavkih prejel odločbo z zneskom davka.
Plačilo bo mogoče opraviti prek eDavkov ali prek bančnega nakazila z UPN nalogom.
Kako bo ICONOMI pomagal svojim uporabnikom
Nova zakonodaja prinaša veliko vprašanj – od tehničnih do administrativnih. Na dan objave tega prispevka zakon še ni dokončno sprejet, ob morebitnih spremembah bomo posodobili tudi vsebino na tej strani.
Da bi bil prehod čim bolj enostaven, ICONOMI že pripravlja celovit nabor orodij in podpornih storitev, s katerimi bodo lahko uporabniki uredili vse potrebno brez dodatnih zapletov.
Samodejni davčni izvoz
Uporabniki bodo lahko z enim klikom ustvarili davčno poročilo v PDF ali CSV obliki, ki vsebuje:
- vse nakupe, prodaje in menjave,
- vrednosti na dan transakcij,
- stroške in provizije,
- povzetek po kovancih in strategijah.
Ta izvoz bo prilagojen zahtevam FURS-a, zato ga bo mogoče neposredno uporabiti pri oddaji v eDavke ali posredovati davčnemu svetovalcu.
V mesecu januarju 2026, bodo torej uporabniki ICONOMI-ja prejeli poročilo stanja iz 1.1.2026, s katerim bodo lahko oddali napoved na FURS.
Samodejno poročanje po zakonu
ICONOMI je registriran in reguliran ponudnik ter bo kot subjekt poročanja skladno z zakonodajo samodejno predajal določene agregirane podatke pristojnim organom.
Preglednost portfelja v realnem času
V uporabniškem profilu imajo vlagatelji pregled nad:
- skupno vrednostjo portfelja,
- zgodovino transakcij,
- gibanje tržne vrednosti posameznih kovancev.
S tem je sledenje osnovi za davek enostavno in pregledno.
Podpora in izobraževanje
ICONOMI bo v prihodnjih mesecih pripravil:
- poseben online dogodek o prijavi kripta po novem zakonu,
- FAQ center z najpogostejšimi vprašanji,
in osebno podporo uporabnikom, ki bodo potrebovali pomoč pri pripravi davčnega poročila.
Kako se pripraviti že danes
Zberi evidence
Zberi vse nakupne in prodajne podatke, provizije in prenose med denarnicami.
Uskladi platforme
Če uporabljaš več menjalnic, preveri, da imaš usklajene količine in datume.
Uporabi digitalna orodja
ICONOMI bo omogočal avtomatski izvoz davčnega poročila (CSV ali PDF), kar močno skrajša pripravo za FURS.
Pogoste napake, ki se jim izogni
- Nezabeleženi prenosi med lastnimi denarnicami.
- Zmeda med nakupno in prodajno ceno.
- Pozabljeni stroški provizij, ki lahko znižajo davčno osnovo.
- Nepopolno poročanje pri več menjalnicah.
Kaj nova zakonodaja pomeni za dolgoročne vlagatelje
Za tiste, ki kripto hranijo več let, zakon prinaša predvidljivost.
Ni več pomembno, ali držiš kovanec eno leto ali pet – pravila so enaka.
To omogoča strategijo dolgoročnega investiranja, brez strahu pred nenadnimi spremembami.
Davčna optimizacija znotraj pravil
- Načrtuj prodaje tako, da izkoristiš izgube za netiranje.
- Hrani podrobne izpise vseh nakupov.
- Redno preverjaj uradne smernice FURS.
Povzetek glavnih točk
| Tema | Povzetek |
| Prehodno obdobje | Do 31. 12. 2025 ni davka na pretekle dobičke. |
| Presečni datum | 1. 1. 2026 določi osnovno vrednost vseh imetij. Zavezanec mora priglasitev opraviti najpozneje do 30. junija 2026, na obrazcu, ki ga predpiše minister, pristojen za finance, v elektronski obliki. |
| Stopnja davka | Pavšalnih 25 % na dobiček ob prodaji/menjavi. |
| Netiranje izgub | Dovoljeno v istem in prihodnjem davčnem letu. |
| Prijava | Prek eDavki, nov obrazec za kriptovalute, ICONOMI izvoz transakcij. |
| Dedovanje | Upošteva se vrednost na dan pravnomočnosti sklepa o dedovanju. |
| Več računov | Treba je prijaviti vse – platforme, denarnice, menjalnice. |
Pogosta vprašanja o novi kripto davčni zakonodaji
1. Kaj pomeni nova slovenska davčna zakonodaja za kripto vlagatelje (od 2026 dalje)?
Gre za prvi celovit sistem, ki uvaja obdavčitev dobičkov iz kriptovalut po pavšalni stopnji 25 % in določa jasna pravila poročanja.
2. Kaj pomeni da davčna obveznost ni nastala?
Davčna obveznost nastane, ko je zakon sprejet oziroma, ko zakon stopi v veljavo.
Do takrat FURS ne bo odmerjal davka na pretekle dobičke. To pomeni, da lahko brez sankcij zbereš podatke o svojih nakupih, prodajah in stroških – ter jih pripraviš za nov sistem.
3. Kdaj bom moral plačati davek?
Samo ob prodaji, če ustvarjaš dobiček ali ob uporabi kriptovalute za nakup dobrine.
4. Kako deluje netiranje izgub?
Izgube in dobičke lahko kompenziraš v istem in prihodnjem davčnem letu – davek se plača od neto razlike.
5. Kaj če imam kripto na več mestih?
Vsako imetje mora biti prijavljeno. Regulirane platforme (npr. ICONOMI) poročajo same, ostalo (hladne denarnice) prijaviš ročno.
6. Ali moram prijaviti osebno denarnico?
Da – vse cold wallets so del prijave, čeprav jih FURS ne vidi samodejno.
7. Kaj se zgodi pri dedovanju?
Vrednost kripta se določi na dan pravnomočnosti sklepa o dedovanju; kasnejša prodaja se obdavči na tej osnovi.
8. Kaj če ne prijavim premoženja?
Neprijava lahko pomeni davčni prekršek in naknadno odmero davka kjer se bo kot vrednost ob pridobitvi štela vrednost 0€..
9. Kako mi lahko ICONOMI pomaga?
ICONOMI bo omogočal avtomatski izvoz davčnega poročila, ki vključuje vse potrebne podatke za eDavke.
10. Kje najdem uradne informacije?
Na spletni strani FURS in v razdelku o »obdavčitvi virtualnih valut«.
Za miren prehod v novo obdobje
Nova zakonodaja ne pomeni le več nadzora, temveč več jasnosti.
ICONOMI uporabnikom stoji ob strani z orodji, poročili in podporo, da bo prehod v leto 2026 potekal brez stresa.
Če pravočasno urediš svoje evidence, bo leto 2026 le še en mejnik v razvoju kripto prostora v Sloveniji – tokrat urejenega in preglednega. S tem korakom Slovenija postaja ena prvih držav, ki želi urediti kripto na pregleden način.
Če se pripraviš pravočasno, boš med tistimi, ki bodo v letu 2026 v koraku pred drugimi – mirno, urejeno in brez skrbi.
Zunanji vir:
Uradne objave in razlage – FURS: Davčna obravnava virtualnih valut
Zakon - https://e-uprava.gov.si/si/drzava-in-druzba/e-demokracija/predlogi-predpisov/predlog-predpisa.html?id=17803&lang=si
Opomba: Besedilo je informativne narave in ne predstavlja davčnega ali pravnega nasveta.
Za individualne primere se posvetuj z davčnim strokovnjakom.
Si pripravljen začeti pot z nami?
Zaupa nam več kot 100.000 uporabnikov z vsega sveta.
